永城职业学院审计工作暂行规定

第一章 总则

第一条 为规范学院内部审计工作，建立健全内部审计制度，保障学院教育事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》等法律法规，结合学院实际，制定本规定。  

第二条 审计工作旨在通过独立、客观的的监督和评价活动，对学院财务收支、内部控制、风险管理等经济活动进行审查和评价。

第三条 审计工作遵循“依法审计、服务大局、客观公正、注重实效”的原则，促进学院完善治理体系和治理能力现代化建设水平提升，实现高质量发展目标。

第二章 机构与人员

第四条 学院设立独立的内部审计机构，在学院院长的直接领导下开展工作。

第五条 学院应为审计工作提供必要的专职人员编制，并配备专门人员。定期参加业务培训，不断提高业务素质。

第六条 审计人员严守审计纪律，不得泄露审计秘密或利用职权谋取私利。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第三章 职责与权限

第七条 审计处主要职责：

（一）制定年度审计计划，报院领导审定后并组织实施；

（二）开展财务收支、预算执行和决算等审计；

（二）监督内部控制体系及风险管理；

（三）开展经济活动、科研经费、专项资金、资产管理、货物与服务采购等审计；

（四）开展建设工程、修缮工程等项目全过程跟踪审计；

（五）开展有关领导干部经济责任审计；

（六）开展专项审计调查，对学院经济活动中的重要问题进行审计分析，提出改进建议；

（七）完成上级部门和学院交办的其他审计事项。

第八条 审计权限：

（一）要求被审计单位提供真实完整的资料；

（二）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料；

（三）参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；

（四）参加学院的有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（五）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定。

第九条 审计处根据工作需要，可以委托社会审计机构对有关事项进行审计。

第十条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果。审计结果经学院领导批准同意后，可提供给有关部门。

第四章 审计程序

第十一条 审计程序：  

（一）计划：根据学院中心工作和上级审计机关要求，制定年度审计工作计划，报学院领导批准后实施；

（二）实施：通过查阅资料、访谈、数据分析等方式获取证据；

（三）报告：审计终结后，审计组撰写审计报告征求意见稿，征求被审计单位意见。被审计单位应自接到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见送交审计组。在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。审计组根据被审计单位反馈意见，修改审计报告，报送内部审计机构负责人审核后，提交学院领导审批；

（四）整改：被审计单位应在60天内完成整改，审计处跟踪督办；

（五）归档：审计项目结束后，审计人员应按照档案管理规定，及时整理审计资料，建立审计档案，妥善保管。  

第五章 审计结果运用

第十二条 审计结果运用：  

（一）审计报告作为干部考核、任免、奖惩的重要依据；  

（二）对审计发现的重大问题，移交学院纪委（监察专员办公室）处理；  

（三）审计结果在一定范围内通报，推动制度完善。  

第六章 法律责任

第十三条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计处可以提出处理建议，并报学院纪委（监察专员办公室）处理。

（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；

（三）转移、隐匿违法所得财产的；

（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒监督检查的；

（六）拒不执行审计决定的；

（七）报复、陷害审计人员和检举人的。

第十四条 审计人员违反本规定，有下列行为之一的，视情节轻重和造成损失大小，由学校纪检监察部门给予相应的处理。

（一）利用职权，谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

（四）泄露秘密的。

第七章 附则

第十五条 本规定由学院审计处负责解释，自发布之日起施行。如有与国家法律法规和上级规定相抵触的，以国家法律法规和上级规定为准。  

第十六条 本规定根据国家政策变化和学院实际需要适时修订。